Archive for the ‘налог’ tag
Оформление результатов камеральной проверки
Если в ходе проверки в отчетности выявлены ошибки или противоречия, налоговая инспекция должна сообщить вам об этом и потребовать внести исправления в установленный срок.
После чего в течение пяти рабочих дней вы должны представить необходимые пояснения и документы или внести исправления в декларацию. Если ваши пояснения не убедят налоговиков, они должны будут установить, повлекла ошибка недоплату налога или нет. Также инспекторы поступят, если фирма, сдавшая ошибочную декларацию или неверный расчет, вообще не представила никаких пояснений.
Расходы на нотариальные услуги
Плата государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление учитывается для целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Однако такие расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке. Основание - пп. 16 п. 1 ст. 264 НК РФ. Причем в п. 39 ст. 270 НК РФ сказано, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль не признаются расходы в виде платы государственному и (или) частному нотариусу сверх тарифов, утвержденных в установленном порядке.
Размеры возмещения организациями, финансируемыми за счет средств федерального бюджета.
Постановлением Правительства РФ от 02.04.03 № 187 установлены определенные размеры возмещения расходов работникам организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета, при переезде на работу в другую местность по предварительной договоренности с работодателем (настоящее Постановление не применяется к категориям работников, для которых в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрены иные размеры возмещения расходов при переезде на работу в другую местность):
Документальное оформление
Очень часто работодатель сталкивается с вопросами налоговых инспекторов об экономической обоснованности произведенных затрат. Одного указания в трудовом договоре на размер возмещаемых затрат недостаточно. Чтобы избежать споров по этому вопросу необходимо указать следующие сведения:
Иные расходы: Амортизационная премия. Расходы на ГСМ. Нормативы списания материалов (спецодежды, материалов, выявленных как излишки при инвентаризации)
Амортизационная премия.
Амортизационная премия – это расходы, которые организация вправе признать единовременно при расчете налога на прибыль. В соответствии с новой редакцией пункта 9 статьи 258 НК РФ при приобретении либо создании основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам, предельный размер такой премии составляет 30 процентов. Такой же размер применяется и в случае дооборудования, реконструкции, модернизации основных средств. По основным средствам, относящимся к первой - второй и восьмой - десятой амортизационным группам, размер амортизационной премии составляет не более 10 процентов.
Убытки: налог на прибыль. Перенос убытков на будущее.
Убыток – экономический результат деятельности организации. Согласно статье 252 НК РФ он рассматривается в качестве расхода, который необходимо учитывать при налогообложении прибыли. Для учета убытка установлены специальные правила. Делятся убытки на два вида: особые и обычные.
Налоговый учет. Проценты, начисленные по долговому обязательству
Проценты, начисленные по долговому обязательству любого вида, признаются в целях налогообложения прибыли расходом (п. 1 ст. 269 НК РФ).
На основании письма Минфина России от 22.01.2007 N 03-03-06/1/19 расходом признаются также суммы начисленных процентов по кредитам и займам, полученным с целью погашения кредитов и займов, полученных ранее, а так же проценты по кредитному договору, переуступленному банком не кредитной организации.
Технологические потерь в бухгалтерском учете
Как списывать технологические потери в первую очередь зависит от времени их выявления. Это может быть приемка товарно-материальных ценностей от поставщиков, или это процесс хранения, или использования их по назначению (производство, продажа, транспортировка).
Таблица №6.
Налог на добавленную стоимость
При создании резерва по сомнительным долгам дебиторская задолженность учитывается в суммах, предъявленных продавцом покупателю, в том числе и с учетом НДС. Такого мнения придерживаются и Минфин (Письмо от 09.07.2004 N 03-03-05/2/47), и налоговики (Письмо МНС России от 05.09.2003 N ВГ-6-02/945@).
Бухгалтерский учет
Создание резерва по сомнительным долгам в бухгалтерии отражается записью:
Дебет 91 "Прочие доходы и расходы" – Кредит 63 "Резервы по сомнительным долгам".
Списание в течение года безнадежной к получению либо просроченной задолженности за счет резерва:
Дебет 63 "Резервы по сомнительным долгам" – Кредит 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
По окончании года сумма резервов сомнительных долгов, созданная в предыдущем отчетном году и не использованная в течение отчетного года, списывается с дебета счета 63 "Резервы по сомнительным долгам" в кредит счета 91 "Прочие доходы и расходы" и тем самым присоединяется к прибыли отчетного года.
Одновременно организацией оформляется создание нового резерва по сомнительным долгам с включением в него непогашенных долгов, выявленных по результатам инвентаризации дебиторской задолженности.