Archive for the ‘расходы’ tag
Организациям и предприятиям: вопрос — ответ
Пожалуй начнем диалог сразу с наиболее часто задаваемых вопросов:
Вопрос:
Обязан ли я, как индивидуальный предприниматель, применяющий в соответствии с гл. 26.2 НК РФ упрощенную систему налогообложения на основе патента, применять контрольно-кассовую технику?
На этот счет МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ опубликовало ПИСЬМО от 19 июля 2011 г. N 03-01-11/3-222:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает, что для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, особенностей в части применения контрольно-кассовой техники не установлено.
В связи с этим вышеуказанные индивидуальные предприниматели должны применять контрольно - кассовую технику в общеустановленном порядке.
Составление отчетности, из-за которой не вызовут на убыточную комиссию
Отчетность с отрицательными показателями вызывает повышенное внимание налоговых инспекторов. Чтобы его избежать, мы рекомендуем воспользоваться несколькими простыми приемами, позволяющими увеличить отражаемые в учете доходы и снизить расходы.
Проверьте документы, подтверждающие доходы и расходы
Начните с тех бумаг, которые подтверждают доходы компании. Может оказаться, что какие-то поступления до сих пор не отражены, потому что нет полного пакета документов. Если это как раз ваш случай, приложите все усилия, чтобы достать бумаги. И тогда у вас появятся основания отразить дополнительную выручку (п. 12 ПБУ 9/99, п. 1 ст. 248 Налогового кодекса РФ).
Предположим, ваша компания выполняла для заказчика какие-то работы. Какая-то их часть уже готова. Чтобы не ждать окончательного завершения, можно подписать с заказчиком промежуточный акт и досрочно отразить часть выручки. Такой акт можно подписать задним числом (если заказчик не против).
Расходы на нотариальные услуги
Плата государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление учитывается для целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Однако такие расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке. Основание - пп. 16 п. 1 ст. 264 НК РФ. Причем в п. 39 ст. 270 НК РФ сказано, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль не признаются расходы в виде платы государственному и (или) частному нотариусу сверх тарифов, утвержденных в установленном порядке.
Расходы на содержание вахтовых и временных поселков в организациях, работающих вахтовым методом
На вопрос правомерно ли учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на содержание вахтового поселка в полном объеме, при отсутствии нормативов расходов на содержание вахтовых и временных поселков органов местного самоуправления и аналогичных объектов, подведомственных указанным органам, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики в письме от 5 ноября 2008 г. N 03-03-06/1/616 сообщил следующее:
Расходы на рацион питания экипажей морских, речных и воздушных судов
Порядок обеспечения питанием экипажей морских, речных и воздушных судов определяется Министерством транспорта Российской Федерации.
В соответствии с пп. 22.1 п. 2 ст. 346.5 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщики уменьшают полученные ими доходы на расходы на рацион питания экипажей морских и речных судов в пределах норм, утвержденных Правительством РФ.
Расходы на выплату подъемных
В статье 169 Трудового кодекса РФ сказано, что при переезде работника по предварительной договоренности с работодателем на работу в другую местность работодатель обязан возместить работнику:
Документальное оформление
Очень часто работодатель сталкивается с вопросами налоговых инспекторов об экономической обоснованности произведенных затрат. Одного указания в трудовом договоре на размер возмещаемых затрат недостаточно. Чтобы избежать споров по этому вопросу необходимо указать следующие сведения:
Иные расходы: Амортизационная премия. Расходы на ГСМ. Нормативы списания материалов (спецодежды, материалов, выявленных как излишки при инвентаризации)
Амортизационная премия.
Амортизационная премия – это расходы, которые организация вправе признать единовременно при расчете налога на прибыль. В соответствии с новой редакцией пункта 9 статьи 258 НК РФ при приобретении либо создании основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам, предельный размер такой премии составляет 30 процентов. Такой же размер применяется и в случае дооборудования, реконструкции, модернизации основных средств. По основным средствам, относящимся к первой - второй и восьмой - десятой амортизационным группам, размер амортизационной премии составляет не более 10 процентов.
Налоговый учет. Проценты, начисленные по долговому обязательству
Проценты, начисленные по долговому обязательству любого вида, признаются в целях налогообложения прибыли расходом (п. 1 ст. 269 НК РФ).
На основании письма Минфина России от 22.01.2007 N 03-03-06/1/19 расходом признаются также суммы начисленных процентов по кредитам и займам, полученным с целью погашения кредитов и займов, полученных ранее, а так же проценты по кредитному договору, переуступленному банком не кредитной организации.
Бухгалтерский учет с 1 января 2009 года
1 января 2009 г., формируя информацию о расходах, связанных с выполнением обязательств по полученным займам и кредитам, необходимо руководствоваться ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам».
Начисленные проценты по займам и кредитам отражают обособленно от основной суммы обязательства (п. 4 ПБУ 15/2008).